Главная | Оплата труда в иностранных представительствах

Оплата труда в иностранных представительствах


Кроме того, в договоре должен быть закреплен размер оплаты труда — конкретная сумма. Ссылаться на штатное расписание при этом неверно. В таком случае работника необходимо ознакомить под роспись со штатным расписанием, что противоречит правилам о защите персональных данных, в число которых входят сведения о размерах окладов других должностей. Так, при проведении плановой проверки в филиале иностранной компании трудовой инспектор обнаружил, что в штатном расписании на должности менеджера по работе с клиентами оклад установлен в размере 40 —65 руб.

Удивительно, но факт! Напомним, что случаи выплаты выходного пособия работникам при расторжении с ними трудового договора, предусмотрены статьей ТК РФ.

Инспектор посчитал это нарушением трудового законодательства, аргументировав свою позицию следующим образом. Статья Кодекса запрещает дискриминацию при установлении размеров заработной платы и ставит ее размер в зависимость от квалификации работника и сложности порученной ему работы. Инспектор обязал работодателя возместить работникам разницу в окладах с выплатой денежной компенсации, предусмотренной ст.

В трудовом договоре также могут быть перечислены виды социального страхования. При этом, как правило, перечисляются дополнительные виды социального страхования, поскольку действие норм закона об обязательном страховании пенсионном, медицинском, социальном распространяется на представительства и филиалы иностранных организаций вне зависимости от включения соответствующего положения в трудовой договор.

Одна из особенностей трудового договора, заключаемого с работниками филиалов представительств иностранных компаний, касается его срока. Трудовой договор подписывается на неопределенный срок либо на срок не более пяти лет срочный.

Срочный трудовой договор допустим, только если в соответствии с характером работы он не может быть заключен на неопределенный срок. Статья 59 ТК РФ предусматривает основания срочного трудового договора. Среди них есть такое, как заключение договора с лицами, поступающими в организации, созданные на заведомо определенный срок.

Заработная плата визовых иностранцев

Как известно, филиалы и представительства иностранных компаний аккредитуются на определенный срок. Если же в иностранной компании будут иметь место трудовые договоры с неопределенным сроком, то в случае прекращения деятельности филиала представительства и увольнения работников компании придется выплатить им выходное пособие в размере среднемесячного заработка, сохранить среднемесячный заработок в течение двух месяцев или трех — по решению органов занятости , т.

Удивительно, но факт! В общей сложности за 12 предшествующих событию месяцев работник пребывал на территории России календарных дней дн.

Однако злоупотреблять использованием срочных трудовых договоров не стоит. Если организация заключает таковые в целях уклонения от обязанности предоставления прав по договору с неопределенным сроком, суд может переквалифицировать срочный трудовой договор в трудовой договор, который заключается на неопределенный срок. При этом органы трудинспекции вправе применить штрафные санкции.

В трудовом договоре также можно предусмотреть иные условия например, положение об испытании работника. Иностранные компании нередко включают в договор весьма интересное положение, именуемое пактом неконкуренции либо недопущением конкуренции non-compete provisions. Данное положение запрещает работнику совместительство в конкурирующих организациях в период работы в компании и заключение с ними трудовых договоров в течение определенного времени после увольнения.

Большинство специалистов в области трудового права, судей и трудовых инспекторов относятся к наличию указанного положения отрицательно, поскольку оно ограничивает право гражданина на труд. Какую зарплату должен получать иностранный высококвалифицированный специалист?

Такому работнику заработная плата устанавливается в размере: Севастополя; не менее 2 млн руб. Таким образом, для большинства высококвалифицированных специалистов годовая заработная плата должна составлять не менее 2 млн руб.

Ежемесячный размер оплаты труда в таком случае составляет не менее руб. Закону это не противоречит? Заработная плата иностранного гражданина — высококвалифицированного специалиста может состоять не только из должностного оклада, но также, например, надбавки, ежемесячной премии и иных выплат, предусмотренных системой оплаты труда , действующей у работодателя.

Удивительно, но факт! Если между Россией и иностранным государством не заключено международное соглашение об избежании двойного налогообложения, суммы налога, уплаченные за границей, не засчитываются при уплате НДФЛ в России.

Главное, чтобы общий размер всех составных частей заработной платы за год был не ниже, чем установлено законом. Ромодановский объяснил позицию ФМС России по данному вопросу. За иностранного работника он столько не платит.

Удивительно, но факт! На период с 1 января года по 14 мая года время нахождения на территории России приходится календарных дня.

Мигрант в Москве зарабатывает в среднем 30 тысяч рублей. И это вся сумма, в которую он обходится работодателю.

Удивительно, но факт! Теперь же штраф будет налагаться не только на работодателя, но и на работника-иностранца.

Российский работник с такой зарплатой реально стоит в полтора раза дороже. Мы должны как-то сделать мигранта дороже, чтобы была конкуренция? Мы должны защищать в хорошем смысле нашего работника?

Таким образом, выплаты работникам российских организаций, занятым как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами в зарубежных филиалах, представительствах, отделениях, бюро, корпунктах и тому подобное , подлежат обложению ЕСН в общеустановленном порядке в головной организации. На основании подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ не подлежат обложению ЕСН суммы оплаты труда и другие суммы выплат в иностранной валюте, которые выплачены своим работникам, направленным на работу за границу, налогоплательщиками финансируемыми из федерального бюджета государственными учреждениями или организациями в пределах размеров, установленных законодательством Российской Федерации.

В связи с этим, основанием для не включения указанных выплат в иностранной валюте в налоговую базу по ЕСН является финансирование организации из федерального бюджета.

Следовательно, суммы выплат физическим лицам, работающим по контракту за рубежом, не подлежат обложению ЕСН в том случае, если такие выплаты производятся в иностранной валюте за счет средств организаций, финансируемых из федерального бюджета. Взносы на обязательное пенсионное страхование. Рассмотрим, как начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на заработную плату сотрудников представительства российской организации, которая расположена на территории иностранного государства.

При этом сотрудники являются как российскими, так и иностранными гражданами и работают в представительстве по трудовому договору. Граждане Российской Федерации, работающие за пределами территории Российской Федерации, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за себя.

Физические лица вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем в соответствии с настоящим Федеральным законом. Физические лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, осуществляют уплату страховых взносов в порядке, установленном пунктами 1, 2 и 4 статьи 28 настоящего Федерального закона.

Кроме того, был снят вопрос, который возникал при приеме на работу безвизовых иностранцев пп. Уведомлять территориальный орган ФМС России следует и в случае заключения или расторжения с безвизовым иностранцем гражданско-правового договора на выполнение работ оказание услуг. Подать соответствующее уведомление можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. До вступления в силу новых положений подобная обязанность для работодателя была установлена пунктом 9 статьи Однако сейчас работодатель должен уведомлять не только о заключении и расторжении договоров с безвизовым иностранцем, но и о предоставлении ему отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного месяца в течение года.

Также исключена обязанность работодателя направлять такое уведомление органам занятости населения. Территориальный орган ФМС России сам должен отослать этим органам соответствующую информацию.

Срок подачи уведомления остался прежним — три рабочих дня с даты заключения расторжения соответствующего договора. В связи с внесенными изменениями ФМС России должна разработать новую форму уведомления в том числе и в электронном виде , а также порядок ее заполнения. Об утверждении такого документа мы сообщим дополнительно. Расторжение договоров с высококвалифицированным работником Изменения коснулись и трудовых отношений с высококвалифицированными специалистами.

Комментируемым Законом данная обязанность изменена. Сообщать в органы миграционной службы о расторжении с ним трудового договора или гражданско-правового договора , а также о предоставлении отпуска за свой счет, больше не потребуется. Отметим, срок уведомления — ежеквартально, не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом — остался прежним.

Форма и порядок подачи такого уведомления также сохранены. Напомним, данные документы утверждены приказом ФМС России от Однако произойдет это не ранее первого квартала года. Поэтому организация, принявшая на работу высококвалифицированного специалиста-иностранца или уволившая его в декабре года, должна подать уведомление по действующей на сегодняшний день форме.

Удивительно, но факт! Налоговый учет выплат сотрудникам иностранного филиала Как отмечалось, расходы российской фирмы на оплату труда и иные выплаты сотрудникам иностранного филиала можно учесть при налогообложении прибыли, только если они соответствуют обязательным критериям, установленным в ст.

Даже если организация не успеет подать уведомление о соответствующих событиях, обязанность сделать это в январе у нее останется. Связано это с тем, что нормы Закона обратной силы не имеют и на прошлые периоды не распространяются. Уведомлять о принятии на работу увольнении, предоставлении отпуска за свой счет , если эти события произошли после Об утверждении новой формы уведомления мы сообщим дополнительно. Поправки связаны с тем, что с этой же даты действую новые правила трудоустройства в России безвизовых; иностранных лиц, о которых мы писали выше.

Рассмотрим внесенные поправки, касающиеся НДФЛ. Иностранцы, получившие патент, с В связи с этим и на них будет возложена обязанность по уплате НДФЛ, но с учетом ряда особенностей п. Условно поделим перечисленных налогоплательщиков на две категории: И те, и другие должны самостоятельно перечислять фиксированные авансовые платежи по НДФЛ.

При этом правило о том, что авансовый платеж нужно внести до начала срока, на который выдается продлевается или переоформляется патент, в следующем году останется неизменным п. Однако налог по итогам года рассчитывать и уплачивать нужно будет по-разному. Для первой категории налогоплательщиков ничего не меняется.

Удивительно, но факт! О двойном налогообложении Налоговый статус физических лиц, работающих в иностранном представительстве, определяется не только Налоговым кодексом Российской Федерации, но и внутренним законодательством государства, в котором оно расположено.

Как и сейчас, они должны определить величину НДФЛ за соответствующий календарный год исходя из фактически полученного дохода. При этом исчисленный налог уменьшается на уплаченные в этом же году фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента п.

В отношении второй категории налогоплательщиков обязанность по исчислению годовой суммы НДФЛ возлагается на налоговых агентов, то есть на работодателей в лице юридических лиц и предпринимателей иных самозанятых лиц п. Налоговый агент при исчислении налога за год также должен учитывать уплаченные работником авансовые платежи. Для этого потребуются следующие документы п.

Форма заявления не установлена. Полагаем, что допускается произвольная форма; документы, подтверждающие уплату авансовых платежей по НДФЛ квитанции об уплате налога от работника ; уведомление от налогового органа по месту нахождения жительства работодателя о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму авансовых платежей. Такое уведомление в территориальной инспекции обязан запросить налоговый агент, представив заявление.

Следует учитывать, что налоговый орган высылает работодателю уведомление раз в год при наличии информации от органа ФМС России о заключенном трудовом гражданско-правовом договоре между налоговым агентом и иностранным работником и о том, что иностранцу на законных основаниях выдан патент.

Налоговый учет выплат сотрудникам иностранного филиала

Уменьшить исчисленный за год НДФЛ на сумму уплаченных самим иностранцем фиксированных авансовых платежей вправе только один налоговый агент абз. Его выбирает иностранный работник в случае, когда иностранец трудится на основании патента у нескольких работодателей. Проверять информацию о том, у скольких работодателей занят сотрудник и обращался ли он еще к кому-либо из них с заявлением на уменьшение НДФЛ, налоговому агенту не потребуется. Ведь всю информацию о выданных патентах и о действующих трудовых гражданско-правовых договорах между иностранными гражданами и их работодателями налоговый орган должен получать от территориальных отделений ФМС России.

Соответственно, если какой-либо работодатель уже обращался за упомянутым уведомлением в отношении того же иностранного сотрудника, инспекция повторно не выдаст данный документ. Это и будет означать, что НДФЛ по такому сотруднику на сумму авансовых платежей уже уменьшается по иному месту его работы.

В отношении второй категории налогоплательщиков сумма налога к уплате возникнет только тогда, когда НДФЛ, исчисленный исходя из фактически полученного ими заработка, превысит уплаченные в течение года фиксированные авансовые платежи по налогу. В противном случае НДФЛ по итогам года перечислять не нужно. При этом величина превышения авансовых платежей над итоговой суммой НДФЛ не будет переплатой.

Включать в возмещение расходов по проезду: При отсутствии у работника проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, возмещение осуществляется в размере минимальной стоимости проезда: Возмещать расходы по провозу имущества железнодорожным, водным и автомобильным транспортом общего пользования в количестве: Размер возмещения фактических расходов не выше тарифов, предусмотренных для перевозки грузов грузобагажа железнодорожным транспортом.

При отсутствии указанных видов транспорта возмещаются расходы по провозу имущества воздушным транспортом от ближайшей к месту работы железнодорожной станции или от ближайшего морского либо речного порта, открытого для навигации в данное время.

Возмещать расходы по обустройству на новом месте жительства в следующем размере: Установить, что к членам семьи работника, на которых выплачивается компенсация, относятся муж жена , а также дети и родители обоих супругов, находящиеся на их иждивении и проживающие вместе с ними.

Выплачивать работнику суточные за каждый день нахождения в пути в размере: Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера А.

Материалы по теме

Генеральный директор Лимонов А. Лимонов Командировка или перевод на новое место работы? Внесение изменений в трудовые договоры, разработка локального нормативного акта — все это может показаться сложным. Не проще ли оформить командировку за рубеж? Почему этого делать нельзя? Понятие служебной командировки дано в статье Трудового кодекса. Командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения. В командировку сотрудники направляются для выполнения отдельного поручения вне того места постоянной работы, где они исполняют основные трудовые обязанности.

Как правило, время командировки не может превышать 40 дней, не считая нахождение в пути. Срок командировки рабочих, руководителей и специалистов, направляемых для выполнения монтажных, наладочных и строительных работ, не должен превышать одного года. Где исполнить основные трудовые обязанности. Если работник находится в командировке длительное время, он не может выполнять свои трудовые обязанности на том месте работы, которое указано в трудовом договоре.

Он исполняет их на месте командирования. Фактически сотрудник полноценно работает там, куда его направили. Следовательно, возникает несоответствие между записью в трудовом договоре о месте работы и фактическим местом ее исполнения. Необходимо внести изменения в трудовой договор — указать новое место работы. Такая позиция изложена в письме Минфина России от Тот факт, что работники выезжают в представительство российской организации за рубежом как на место постоянной работы, не исключает возможности их поездки в служебную командировку.

При этом пунктом отправления командированного будет значиться филиал, а не головная организация. НДФЛ с выплат работникам зарубежного представительства Отправляя сотрудника на место постоянной работы в зарубежный филиал, необходимо помнить о возможности изменения порядка налогообложения его доходов.

Уехавший может утратить статус налогового резидента. За работником, который трудится в зарубежном представительстве, сохраняются все выплаты, предусмотренные в головной компании, и он может получать и другие выплаты, положенные за работу в филиале. Каждый раз бухгалтеру придется решать вопрос, облагаются ли они налогом на доходы физических лиц. Могут возникнуть и вопросы по налогообложению иностранных работников зарубежных представительств.

Чтобы определить, облагается ли выплата в пользу работника иностранного представительства налогом на доходы физических лиц, надо выяснить, считается ли он плательщиком НДФЛ.

Читайте ещё

Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса плательщиками НДФЛ признаются физические лица, которые: Налоговый резидент Российской Федерации — это физическое лицо, находящееся на территории России не менее дней в течение 12 месяцев подряд п.

При определении месячного периода в расчет принимаются последовательно идущие друг за другом календарные месяцы письмо Минфина России от Многие динамично развивающиеся российские компании расширяют свою деятельность и выходят на рынки других стран в основном наших ближайших соседей, государств - участников СНГ.

Нередко для выполнения подготовительных или вспомогательных работ российские организации регистрируют на территории этих государств филиалы представительства. Такие обособленные подразделения не ведут предпринимательскую деятельность от имени создавшей их организации. При этом российская организация несет определенные расходы, в частности в виде заработной платы сотрудникам представительства филиала и начисляемых на эти суммы налогов и сборов.

Эти налоги и сборы могут уплачиваться в соответствии с законодательством как Российской Федерации, так и той страны, где находится представительство. Признаются ли такие расходы в целях налогообложения прибыли в России? Общие условия признания "заграничных" расходов в налоговом учете Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций являются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл.

Об этом говорится в п. Общие обязательные требования для признания расходов в целях налогообложения прибыли установлены в ст. Это должны быть экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, которые налогоплательщик произвел для ведения деятельности, направленной на получение дохода. Подтвердить расходы можно документами: Таким образом, расходы, которые связаны с деятельностью иностранного представительства российской организации, можно признать в налоговом учете, если соблюдаются все эти условия.

Предположим, представительство не ведет предпринимательскую деятельность.

Общие условия признания "заграничных" расходов в налоговом учете

Однако его расходы связаны с предпринимательской деятельностью создавшей его организации. В таком случае они соответствуют требованиям ст. Разумеется, российской организации придется документально подтвердить и обосновать эти расходы.



Читайте также:

  • Оформит ипотеку втб какие документы
  • Какой будет налог полученные деньги по завещанию
  • Срок оспаривания завещания после смерти